HMRC の負担の大きい IR35 ステータスツールの使用は 2 年間で 71% 減少

公共部門

最近の裁判所の判決を反映していないという批判があり、企業がCESTから遠ざかっていることをデータが示している

税務コンサルタント会社IR35シールドが入手した情報公開データによると、物議を醸している英国のフリーランサー税制IR35への準拠をチェックするためのHMRC独自のツールの利用は激減している。

CEST として知られる税金に関する雇用状況の確認ツールは、請負業者にも従業員と同様に税金を課すべきかどうかを企業が決定するのに役立つように作成されました。しかし、使用量は2025～26年度の課税年度に43％減少し、2023～24年度と2024～25年度の間には45万8,894件の評価から13万5,178件に71％減少した。

IR35とは何ですか？

IR35 は、英国税務当局が 1999 年に発表した改革です。 2021 年 4 月に発効した最新の規制変更により、英国の中規模および大規模企業は請負業者やフリーランサーの税務ステータスを決定する必要があります。以前は、これは請負業者自身によって決定されました。

法律の範囲内、つまり IR35 内にあることが判明した請負業者は、予想よりも多くの税金を支払わなければなりません。

この改革は、いわゆる偽装雇用に対する政府の取り締まりの一環で、労働者は従業員として振る舞いながら、より低い法人税率で課税されるPSCを通じてサービスの代金を請求することで、通常の所得税や国民所得税の支払いを回避するというものである。

この措置は2017年に英国の公共部門で初めて施行された。英国政府は、この改革により2万人の請負業者が参加することで4億4,000万ポンドが回収できると予想していた。

HMRC は、現在の規則に基づいて税金を支払わなければならない民間部門の請負業者のうち、正しく税金を支払っているのは 10 社に 1 社だけであると考えています。改革により２０２３年までに年間１２億ポンドが回収できると試算している。

IR35シールドは、企業が代替の状況評価ソリューションやより包括的なコンプライアンスプロセスを支持してCESTを放棄し続けていることをこの調査結果が示していると述べた。

CEOのDave Chaplin氏は、「私たちが初めて話をした企業のほとんどは、CESTの使用が義務ではなく、必要なレベルの確実性も得られないことを認識して、完全な禁止を解除するか、CESTの使用から遠ざかろうとしているかのいずれかである」と述べた。

IR35 シールドによると、この減少は機器や法律の変更の結果ではありません。

チャップリン氏は、「基礎となるCESTロジックは2019年11月以来更新されておらず、当時のHMRCの法律観に基づいていた。裁判所がツールの基礎となった主要分野におけるHMRCの立場を拒否したにもかかわらず、ツールは更新されていない」と述べた。

IR35 Shield の報道によると、HMRC は最近、Professional Game Match Officials Limited (PGMOL) との雇用ステータスに関する訴訟で敗訴した。事件の事実をCESTに記録しておけば、決定的な結果は得られなかったであろうと述べた。

2022年、公会計委員会（PAC）は、中央政府が自営業者として誤って評価された個人の未払い税金をカバーするために数百万ポンドを支出していることを発見した。下院支出監視機関は、「政府省庁に対する規則の誤運用により、HMRCは2020年から21年にかけて2億6,300万ポンドを負っている、あるいは負う見込みである」と述べた。

コンプライアンス問題の一部は、HMRC のガイダンスと CEST ツールによるものでした。 PACは「CEST内の一部の質問は正しく解釈するのが難しく、ガイダンスは長く、範囲が一般的すぎ、CESTに統合されていなかった」と述べた。

登録する HMRCはコメントを求めた。 ®