会計事務所は、収益性の高いコンサルティングサービスを監査機能から切り離すよう求められる可能性があり、連邦政府によるコンサルティングを受けている業界の変化に伴い、個々の会計事務所パートナーは法違反に対するはるかに厳しい監視と罰則に直面する可能性がある。
ダニエル・ムリノ財務次官は、最近のPwCの税金漏洩スキャンダルとKPMGの最近の不祥事を受けて、監査法人の規制の欠陥を埋めると誓った。
ムリノ氏は水曜日、オーストラリアの会計、監査、コンサルティング会社の規制に関する財務省オプション文書を発表する予定だ。
「近年、オーストラリア最大手の会計、監査、コンサルティング会社の一部による、公正かつ誠実ではない行為が見られました。」
ムリノ氏は語った。
「これは企業自体に対する信頼を損ない、市場の健全性を維持するために設計された枠組みの回復力について幅広い疑問を引き起こしました。」
議会で提起された疑惑によると、KPMGのパートナーは顧客情報を漏洩し、警鐘を鳴らした内部告発者を虐待したという。
それ以来、アンドリュー・イェーツ最高経営責任者（CEO）やマーティン・シェパード会長を含む同社のパートナー数名が辞任した。
そして火曜日には、首相の個人銀行情報が漏洩した疑いでアーンスト・アンド・ヤング社から2名が解雇された。
KPMGに対する申し立ては、2024年5月に内部告発者によって初めて正式になされたが、KPMGはこれを拒否したが、その後、今年初めに労働党上院議員デボラ・オニールが議会特権でこの申し立てを放映したことで明るみに出た。
KPMGの調査に出席したデボラ・オニール上院議員。 (ABCニュース: スチュアート・カーネギー）
主張には、同社のパートナーがウェストパックとデクサスの外部監査を促進し獲得するためにレンドリースの取締役会資料を悪用したことが含まれる。
KPMGの顧客として数十年を経て、レンドリースは来年、外部監査契約を入札にかける予定だ。
レンドリースのジョン・ギラム会長は、このスキャンダルに関する最近の議会公聴会で、KPMGの疑惑行為は「根本的な背任」であり「重大な虐待」であると述べた。
監査機能とコンサルティング機能の分離
PwCの論争とKPMGでの最近の騒動も、会計事務所が収益性の高いコンサルティングサービスを監査機能から分離する必要があるかどうかをめぐる世界的な議論を再燃させている。
オプションの文書に記載されているように、ほとんどの企業はコンサルティング業務で収益を上げていますが、企業を監査しているのが同じ企業である場合、これにより矛盾が生じる可能性があります。
「非監査サービスが会社の広範な文化を支配している可能性があり、この文化は経営や顧客の視点に挑戦するという監査人の役割と相容れない可能性がある。」
新聞はこう言った。
説明責任を強化し、監査の独立性と倫理基準を確保するためのさまざまなオプションを提案しています。
これには、企業の監査機能と非監査（コンサルティング）部門の間の「構造的分離」、つまり分割が含まれます。
これは、コンサルティングから得られるお金が監査から得られるお金よりもはるかに高く、これが監査分野で紛争の可能性を生み出す理由を説明しています。
KPMGスキャンダルは、企業の監査部門とコンサルティング部門を分割すべきかどうかという問題を引き起こした。 (ABCニュース: マレン・プリース）
オーストラリアの４大監査法人の監査収入は、２０２５年の総収入の平均２０％を占めた。
「最大手の監査、会計、コンサルティング会社では、非監査収益が一貫して監査収益の伸びを上回る傾向があり、2013年から2018年の間に非監査収益が総収益の73％から82％に増加した」と同紙は述べている。
「リスクは、多分野の企業内でリソースをめぐる内部競争から生じる可能性があります。
「より広義には、企業は顧客情報を効果的に管理できない可能性がある」
新聞はこう言った。
もう1つの選択肢は、パートナーシップを含む監査法人がASICから監査サービスを提供するライセンスを取得し、ライセンス保持の継続条件として品質管理と倫理義務を課すことである。
監査法人は、監査クライアントからの独立性を実証し、機密性を保護するための安全策を含め、クライアント情報を管理するためのシステムと管理を導入する必要があります。
企業パートナーと経営陣に対するさらなる精査
政府のオプション文書は、四大企業提携が独自のガバナンス取り決めを設定していることに大きな問題があると指摘している。
「従来のパートナーシップ構造では、責任はパートナー間で共有され、パートナーは共同でパートナーシップの運営に伴う負債、資産、リスクにさらされます。」と述べられています。
」その結果、パートナーはお互いの責任を追及することが期待されます。最近の出来事は、これが期待どおりに起こっていないことを示しています。」
同文書は、大規模な監査法人に新たなガバナンス要件を課すか、会計事務所の既存のパートナーシップ制限を引き下げて、規制されたサービスを提供するために一部のパートナーの登録を義務付けるか、監査サービスが認可された監査法人のみから提供されるようにすることを提案している。
この論文はまた、「監査の品質をより効果的に促進するためのASICの監査監視プログラムの余地がある」とも示唆している。これには、監査レビューの頻度を義務付け、モニタリングのレベルを高め、結果を公表することが考えられます。
大手４社についてはさらなる調査が行われる可能性がある。 (ゲッティイメージズ）
監査人違反に対するさらなる制裁
企業監視団体ASICは同社の監査役を調査している。
ASIC委員長のサラ・コート氏は6月に行われた議会調査で、KPMGに関して提起された懸念は「重大かつ重大な背任」であり、規制当局の調査権限はコンサルティング会社にも拡大されるべきだとの考えを述べた。
政府のオプション文書は、規則に違反した監査人に対する懲戒処分と制裁を強化することを示唆している。
「現在の罰金体系には限界がある」
新聞はこう言った。
「刑事罰、または違反通知の発行が、現在、ASIC が監査人の要件違反に対して規制上の金銭罰を求める唯一の手段です。
「監査関連の罰則の最高額は、国際基準やその他の会社法の罰則と比較して低いです。」
同案は、監査人の要件違反に対して民事罰を課すという選択肢の1つと、「監査人の登録と不完全な監査業務に関連する追加の管理権限と救済権限をASICに与える」という選択肢を提案している。
監査法人のローテーションの義務化
同紙はまた、オーストラリアの大企業に対する監査サービスがオーストラリアに非常に集中しており、2022年には上位200社の約96％、次の300社の約76％が上位4社の監査を受ける予定であると指摘している。
同報告書は、中堅企業がこうした業務を引き受けるのに規制上の障壁はないものの、「一部の利害関係者は、大手監査法人に対する『優遇バイアス』、リソースの制約、スキルのギャップ、保険費用が参入障壁として機能する可能性があると指摘した」と付け加えた。
これは、企業が10年ごとに監査サービスを公募しなければならない監査法人のローテーションの義務化を示唆している。
これにより、監査市場の多様性と柔軟性が促進され、入札会社が利益相反を引き起こす可能性のある関係をオプトアウトできるようになる可能性がある。
オプションレターに関する協議は8月12日に終了する。
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