新しい報告書は、オーストラリアの税制設定が、総所得が同じでも年齢が異なる人々の間で大きく異なる結果をもたらしていることを示している。
オーストラリアの保険計理士のトップ機関である保険計理士協会の報告書は、世代間の公平性について疑問を引き起こしています。
報告書では、同じ総所得10万ドルを持つ2人のオーストラリア人の例を示している。一人の年齢は30歳、もう一人は71歳です。
それによると、税金、政府支出、移転を考慮すると、30 歳の純収入は約 85,700 ドルに減少しますが、71 歳の純収入は 128,100 ドルに増加します。
これは純利益で 42,400 ドルの差になります。
同報告書は、現在の税制設定では、同等の所得を手段ではなく年齢に基づいて異なる扱いをしていると述べた。報告書の主な疑問点は、オーストラリアにおける高齢化支出が持続可能かどうか、そして「適切な世代間のバランス」が維持されているかどうかである。
「4万2400ドルの差の一部は、特にオーストラリアの高齢者に対する高額な医療費を考慮すると、実際のニーズを反映している」と報告書の共著者ヒュー・ミラー博士は述べた。
「しかし、かなりの部分は、給付金の受給資格や税制の違いも反映しています。」
アクチュアリーは、人々の予想死亡年齢を含め、年金基金や保険会社のリスクと機会を計算する人々です。
青年労働者が失っている
この報告書は、オーストラリアの高齢者は過去20年間、平均して若い人よりも高い収入増加を経験していることを示している。
「高収入などを実現する」 [government] 支出は、高齢者が一人当たりの物質的な利益を経験していることを意味します」と報告書は述べています。
」対照的に、20歳から30歳の人々は、過去20年間純利益が増加していない唯一の年齢層として注目に値します。」
20 歳から 30 歳の人々は、オーストラリアで過去 20 年間の純収入の変化の恩恵を受けていない唯一の年齢層として注目に値します。 (出典: アクチュアリー協会)
同報告書によると、過去20年間、政府支出は税金を上回るペースで増加しており、その影響はさまざまな年齢層に異なって分布しており、支出の増加は主に子供と80歳以上の人々に集中しているという。
しかし税金も増加しており、生産年齢のオーストラリア人は所得税負担額の増加により増税の矢面に立たされている。
同報告書によると、総所得が10万ドルの平均的な30歳は、彼らの所得税が政府から受け取る直接支出や所得移転をはるかに上回っているため、純利益は8万5700ドルも減っているという。
対照的に、総所得が 100,000 ドルの平均的な 71 歳は、政府から受け取る直接支出と所得移転が支払った税金を補って余りあるため、純利益は 128,100 ドルとなっています。
下の図は、まだ富を蓄積しようとしている現役世代のオーストラリア人が、税金と移転制度によって純収入の損失をどのように経験しているかを示しています。
課税、政府支出と移転が考慮されると、同様の総所得を持つ年齢層でも最終的に純所得のレベルは大きく異なります。 (出典: アクチュアリー協会)
労働年齢のオーストラリア人の税負担は増加している
報告書によると、賃金や給与からの所得に対する重課税と、資産からの所得に対する軽い課税が、この問題の主要な部分を占めているという。
この報告書では、資産が少ない生産年齢の人々は高齢者よりも多くの税金を課せられる一方、高齢者は政府の給付金の受給資格が高く、さまざまな課税の適用を受けると述べています。
年金や住宅税も、これらの資産からの富は高齢になっても蓄積され続ける可能性があるにもかかわらず、労働年齢のオーストラリア人に重点を置いています。 (出典: アクチュアリー協会)
同法は、所得税と給与税は、働いている人々に合わせて明確に調整されるべきだと述べている。なぜなら、働いている人々は税金を支払う能力が最も優れているからである。
しかし、これらの資産からの富は高齢になっても蓄積され続ける可能性があるにもかかわらず、スーパーアニュエーションと住宅税も生産年齢のオーストラリア人に重点を置いていることは注目に値します。
同報告書は、「住宅に関しては、人々が不動産を購入する際の家族や世帯構成の変化に伴い、印紙税の重点は労働年齢の間により頻繁かつより高い額に移っている」と述べた。
「スーパーアニュエーション税の拠出金と蓄積は段階的に徴収され、これも生産年齢層の税金とより一致しています。
「老齢年金の受給は（全額または一部で）比較的広く行われており、高齢者に追加の収入をもたらしています。
「さらに、老齢年金の資力調査は、求職者などの労働年齢の人々に対する政府の支払いよりも寛大です。 [And] キャピタルゲイン、退職金、純帰属家賃に対する課税が大幅に軽減されます。」
過去20年間の住宅価格の大幅な上昇が家計の富の増加に貢献したが、その恩恵はすでに不動産を所有している人々（その多くは高齢者）に流れていると同報告書は述べている。
同報告書は、富の蓄積はライフサイクルの自然な一部分である（つまり、通常、年齢が上がるにつれて富が増加する）が、過去20年間のように資産価格が労働収入よりもはるかに高い率で上昇すると、富の蓄積が歪む可能性があると述べている。
老齢年金の資力調査は、求職者などの労働年齢の人々に対する政府の支払いよりも手厚いものです。
同報告書は、「富の蓄積傾向が続いていることを示す証拠はいくつかあるが、住宅所有からの排除（または参入の遅れ）により、多くの人々にとって富の蓄積の機会が減少する可能性があることも事実である」と述べている。
税制が高齢化に適応していない
このレポート「オーストラリアの税金と移転システムに関するスポットライト」は、オーストラリアの保険計理士の世代間株式指数 (AAEII) について詳しく解説した 2 つの詳細な論文のうちの 1 つ目です。
これは、今年後半に予定される連邦政府の世代間報告書に先立つ広範な議論に貢献するものである。
この報告書は、オーストラリアの各年齢層の平均所得、税金、政府支出に焦点を当てています。とはいえ、富と収入は世代間だけでなく、世代間でも大きく異なることに注意することが重要です。
「特に、報告書は平均して高齢のオーストラリア人にとってより好ましい結果を示しているが、多くの高齢のオーストラリア人が高い貧困率と深刻な健康問題を経験していることを我々は認識している」と報告書は述べている。
しかし、労働年齢のオーストラリア人に比べて、高齢者の平均的な資産蓄積が大幅に増加しているため、年齢に基づく税金と移転制度が圧迫されていると同報告書は述べている。
それは、同様の結果を発見したオーストラリア国立大学の租税移転政策研究所（TTPI）の最近の論文を指摘している。
TTPIの論文は、「税金と移転制度は、オーストラリアにおける収入の年齢プロフィールの変化に適応していない」と指摘した。
「現在の設定では、若いオーストラリア人を犠牲にして、年配のオーストラリア人が有利になっています。
「オーストラリア社会が明らかに高齢のオーストラリア人を優遇したい場合を除き、高齢のオーストラリア人への支払いを減らし、若いオーストラリア人から高齢のオーストラリア人に税負担を移す政策を検討すべきである。
「政策規則は、テストがそのような移行の重要な部分になり得ることを意味する」と付け加えた。
考えられる政策の推奨事項
アクチュアリーズ協会は、オーストラリアでは人口の高齢化が進み、人口のより多くの割合が65歳以上の年齢層に移行する中、増税の負担が引き続き30～65歳の層にかかると考えるのは合理的ではないと述べている。
同報告書で指摘された問題を解決するため、オーストラリアは年齢に基づく税金と所得補助の相殺を見直し、年齢年金資産検査を改革し、物品サービス税（GST）のベース拡大を検討すべきだと述べた。
同報告書は、経済学者がしばしば推奨する広範な土地税の導入が検討される可能性があると述べた。
「十分に裏付けられた効率性の利点に加えて、広範な土地税への変更は、課税基盤を住宅価格の上昇から大きな恩恵を受けてきた高齢のオーストラリア人に移し、最初の住宅を購入しようとしている若いオーストラリア人から遠ざけることになるだろう」と同報告書は述べている。
同報告書は、異なる形態の投資収益の異なる扱いが、ヘンリー・レビューを含む経済学者によって長い間問題があると認識されてきたと指摘している。同報告書は、銀行の利子、配当、株式キャピタルゲイン、不動産収益（特に主な居住用不動産）は別途課税され、これらの比較的税金が軽い部分は一般にそのような収入の大部分を受け取る高齢者に有利であると付け加えた。
裁量信託を通じた所得も通常の個人所得とは別に課税される可能性があるとしている。
同報告書は、「2026-27年度予算案で発表された措置は、協議と法案可決を経た最終設計を条件として、キャピタルゲイン税の強化、ネガティブギアリングの制限、一任信託の最低税率などで部分的にこの問題に対処するものである」と述べた。
「このような変化には当然のことながら議論があり、特に創業者への影響が注目を集めています。
さらに、「より広範な変更には、投資所得には継続的に課税されるが、給与所得には別のカテゴリーで課税される二重所得税制が含まれる可能性がある。」と付け加えた。
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